EMPRESAS DEVERÃO INFORMAR BENEFICIÁRIO FINAL À RECEITA FEDERAL

Por Solution Contabilidade-26/12/2018

Obrigados

Entidades empresariais;

Clubes e fundos de investimento, constituídos segundo as normas da Comissão de Valores Mobiliários (CVM);

Entidades domiciliadas no exterior que, no País sejam titulares de direitos sobre imóveis, veículos, embarcações, aeronaves, contas-correntes bancárias, aplicações no mercado financeiro ou de capitais; ou participações societárias constituídas fora do mercado de capitais ou ainda realizem arrendamento mercantil externo (leasing), afretamento de embarcações, aluguel de equipamentos e arrendamento simples ou importação de bens sem cobertura cambial, destinados à integralização de capital de empresas brasileiras.:

Instituições bancárias do exterior que realizem operações de compra e venda de moeda estrangeira com bancos no País, recebendo e entregando reais em espécie na liquidação de operações cambiais:

Sociedades em Conta de Participação (SCPs) vinculadas aos sócios ostensivos;

Fundos domiciliados no exterior

Base Legal art. 8ª IN1634/2016

O que Informar

Os dados das pessoas autorizadas a representá-las, bem como a cadeia de participação societária, até alcançar as pessoas naturais caracterizadas como beneficiárias finais ou qualquer das entidades dispensadas da apresentação.

As Entidades Nacionais devem apresentar via Coletor Nacional, na Ficha Beneficiários Finais, junto ao DBE no evento 267, informações sobre Beneficiário Final da entidade, bem como os documentos que comprovem essa situação, tais como quadros de sócios e percentuais de participação perante pessoas jurídicas que façam parte da sociedade e atinjam um percentual maior que 25% do capital da entidade, indiretamente.

Caso as pessoas apontadas como beneficiários finais não possuam, direta ou indiretamente, mais de 25% do capital da entidade, deverão ser anexados documentos para demonstrar quais os percentuais de participação no capital da entidade, se houver, e outros que comprovem a condição de beneficiário final, tais como deliberações sociais e atas de eleição de administradores da entidade.

Se tais informações sobre a cadeia de participações societárias já constarem na base da Receita Federal do Brasil, fica dispensada a apresentação de documentos comprobatórios, porém não dispensa apresentação do DBE.

As Entidades Domiciliadas no Exterior devem apresentar os documentos previstos nos arts. 19 a 21 da IN RFB 1.634/2016, junto com o DBE por meio de dossiê digital de atendimento.

Conceito de Beneficiário Final

Considera-se beneficiário final

I - a pessoa natural que, em última instância, de forma direta ou indireta, possui, controla ou influencia significativamente a entidade; ou

II - a pessoa natural em nome da qual uma transação é conduzida.

Presume-se influência significativa, quando a pessoa natural possui mais de 25% do capital da entidade, direta ou indiretamente ou exerce direta ou indiretamente preponderância nas deliberações sociais e o poder de eleger a maioria dos administradores da entidade, ainda que sem controlá-la.

Os administradores das entidades estrangeiras requerentes do cadastro no CNPJ, ainda que detenham ou exerçam a preponderância nas deliberações sociais e o poder de eleger a maioria dos administradores das entidades, não se caracterizam como beneficiários finais e deverão ser informados apenas no QSA

Base Legal § 1º , § 6º e § 7º art. 8ª IN1634/2016

Quem está dispensado

As pessoas jurídicas constituídas sob a forma de companhia aberta no Brasil ou em países que exigem a divulgação pública de todos os acionistas considerados relevantes e não estejam constituídas em jurisdições com tributação favorecida ou submetidas a regime fiscal privilegiado de que tratam os arts. 24 e 24-A da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996;

As entidades sem fins lucrativos que não atuem como administradoras fiduciárias e que não estejam constituídas em jurisdições com tributação favorecida ou submetidas a regime fiscal privilegiado de que tratam os arts. 24 e 24-A da Lei nº 9.430, de 1996, desde que reguladas e fiscalizadas por autoridade governamental competente;

Os organismos multilaterais, bancos centrais, entidades governamentais ou ligadas a fundos soberanos

As entidades de previdência, fundos de pensão e instituições similares, desde que reguladas e fiscalizadas por autoridade governamental competente no País ou em seu país de origem;

Os fundos de investimento nacionais regulamentados pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), desde que seja informado à RFB, na e-Financeira, o Cadastro de Pessoas Físicas (CPF) ou o CNPJ dos cotistas de cada fundo por eles administrado;

Os fundos de investimentos especialmente constituídos e destinados, exclusivamente, para acolher recursos de planos de benefícios de previdência complementar ou de planos de seguros de pessoas, desde que regulados e fiscalizados por autoridade governamental competente em seu país de origem; e

Empresários individuais;

EIRELI de natureza Empresarial e Simples, desde que constituída por pessoa física

Sociedade Unipessoal de Advogado;

Veículos de investimento coletivo domiciliado no exterior cujas cotas ou títulos representativos de participação societária sejam admitidos à negociação em mercado organizado e regulado por órgão reconhecido pela CVM ou veículos de investimento coletivo domiciliado no exterior:

a) cujo número mínimo de cotistas seja igual ou superior a 100 (cem), desde que nenhum destes possua influência significativa

b) cuja administração da carteira de ativos seja feita de forma discricionária por administrador profissional registrado em entidade reguladora reconhecida pela CVM;

c) que seja sujeito à regulação de proteção ao investidor de entidade reguladora reconhecida pela CVM; e

d) cuja carteira de ativos seja diversificada, assim entendida aquela cuja concentração de ativos de um único emissor não caracterize a influência significativa

As entidades dispensadas acima, suas informações cadastrais devem abranger as pessoas naturais autorizadas a representá-las, seus controladores, administradores e diretores, se houver, bem como as pessoas físicas ou jurídicas em favor das quais essas entidades tenham sido constituídas, devendo ser informadas no Quadro de Sócios e Administradores (QSA).

Presume-se na natureza jurídica individual (EI, EIRELI, Soc. Unipessoal), ser beneficiários finais seus próprios titulares

Base Legal § 3º art. 8ª IN1634/2016 ; ADEC 09/2017.

Penalidades

As empresas nacionais que não preencherem as informações referentes ao beneficiário final no prazo solicitado terão sua inscrição suspensa no CNPJ, por caracterizar inconsistência de seus dados cadastrais nos temos inciso X do Art. 39 da IN RFB1634/2016

As entidades a domiciliadas no exterior que no país possuírem bens e direitos conforme acima mencionado, que e não preencherem as informações referentes ao beneficiário final no prazo solicitado terão sua inscrição suspensa no CNPJ e ficarão impedidas de transacionar com estabelecimentos bancários, inclusive quanto à movimentação de contas-correntes, à realização de aplicações financeiras e à obtenção de empréstimos.

O impedimento de transacionar com estabelecimentos bancários não se aplica à realização das operações necessárias para o retorno do investimento ao país de origem e para o cumprimento de obrigação assumida antes da suspensão, tais como prazos, carência e data de vencimento.

A suspensão do CNPJ será comunicada à CVM quando for o caso.

Base Legal art.9ª e inciso X do Art. 39 IN RFB 1.634/2016

Prazo

As entidades constituídas após a publicação da Instrução Normativa deverão no momento da inscrição no CNPJ:

informar, via DBE os beneficiários finais na forma prevista no art. 8º da IN1634 (Nacionais e estrangeiras);
informar a inexistência de beneficiários finais, quando aplicável o disposto no § 2º do art. 9º (apenas estrangeiras);
entregar os documentos previstos, nos arts. 19 a 21, em até 90 dias a partir da data de inscrição (apenas estrangeiras).
entregar documentos que comprovem a condição de participação indireta, como beneficiário final(Nacionais e estrangeiras).

ATENÇÃO A IN 1863 de 27/12/2018 revogou a IN 1634, prorrogando prazo para 26/06/2019

As entidades já inscritas no CNPJ antes de 1º de julho de 2017 que procederem alguma alteração cadastral a partir dessa data ou até a data limite de 31 de dezembro de 2018, deverão:

informar os beneficiários finais na forma prevista no art. 8º da IN 1634/2016 (Nacionais e estrangeiras);
informar a inexistência de beneficiários finais, quando aplicável o disposto no § 2º do art. 9º (apenas estrangeiras);
entregar os documentos previstos, nos arts. 19 a 21. (apenas estrangeiras);
entregar documentos que comprovem a condição de participação indireta, como beneficiário final(Nacionais e estrangeiras).

Base Legal art.52 da IN1634/2016

Atenção: Entendemos que as Empresas, inclusive as ME/EPP, que possuírem sócios como pessoa física com mais 25% do capital social constante no contrato social, também devem enviar o DBE no evento 267 com as informações inerentes a esses sócios como beneficiário final até 31/12/2018, sendo dispensado apresentação de qualquer documentação comprovatória. Lembramos que a penalidade é suspensão do CNPJ, melhor não arriscar!

Atualização: Foi publicado em 27/12/2018 a IN RFB 1863, seu art. 53, dispõe sobre a prorrogação para informação sobre beneficiários finais em 180 dias a contados da publicação e art 54 revogando a iIN1634/2016.

**imagens internet